Cuando se realizan pagos extraordinarios en alguno de los periodos, puede darse el caso de que, al final del mes, se determine que se retuvo ISR en exceso al que correspondía.
Si deseas reintegrar el ISR que se retuvo de más, puedes configurar en Sí el parámetro que se encuentra en las Tablas del ISR vigentes:
Al tener este parámetro configurado en Si, cuando en el mes se haya retenido ISR mayor al que correspondía, en el último periodo del mes se reflejará el reintegro de ISR, con el concepto de deducción 106. Reintegro ISR retenido de mas (clave SAT OP001).
Veamos el siguiente escenario:
 | José Carrillo | ||||||||||||||
Salario Diario = 150.00 | |||||||||||||||
Tipo de periodo = Semanal. (7 días por semana) | |||||||||||||||
Número de periodos en el mes = 4 | |||||||||||||||
*En la semana 3 recibe comisiones por 3,000.00
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Clave SAT | Tipo Concepto | Concepto | Sem 1 | Sem 2 | Sem 3 | Sem 4 Ajuste | Acumulado Mensual | Objetivo Mensual | Diferencias |
| Días Trabajados | 7 | 7 | 7 | 7 |
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Salario Diario | 150.00 | 150.00 | 150.00 | 150.00 |
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Varias | Percepciones | Ingreso Ordinario | 1,050.00 | 1,050.00 | 1,050.00 | 1,050.00 |
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Ingreso Extraordinario |
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| 3,000.00 |
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Ingreso Gravado Acumulable | 1,050.00 | 1,050.00 | 4,050.00 | 1,050.00 | 7,200.00 | 7,200.00 |
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NA | No se incluye en el XML | ISR de Tarifa | 61.23 | 61.23 | 567.24 | 61.23 | 750.94 | 537.46 | 213.48 |
NA | Nodo del XML | Subsidio Causado | 81.57 | 81.57 | 0.00 | 54.48 | 217.61 | 217.61 |
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| Nodo del XML | Subsidio Causado de menos |
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| 0.00 |
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002 | Deducción | ISR a Retener | 0.00 | 0.00 | 567.24 | 6.75 | 574.00 | 319.85 | 245.15 |
002 | Otros Pagos | Subsidio a Entregar | 20.33 | 20.33 | 0.00 | 0.00 | 40.67 | 0 | 40.67 |
002 | Otros Pagos | Subsidio entregado de menos |
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| 0.00 |
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007 | Deducción | Ajuste al Subsidio Causado |
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| 0.00 |
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002 | Deducción | ISR por ajuste mensual |
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| 0.00 |
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007 | Otros Pagos | ISR ajustado por subsidio |
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| 0.00 |
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071 | Deducción | Ajuste en subsidio para el empleo |
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| 40.67 | 40.67 |
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008 | Otros Pagos | Subsidio efectivamente entregado que no correspondía |
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| 0.00 |
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001 | Otros Pagos | Reintegro de ISR retenido en exceso |
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| 254.15 | 254.15 |
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Ingreso Neto | 1,070.33 | 1,070.33 | 3,487.76 | 1,256.73 | 6,880.15 |
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Y en el sobre-recibo del último periodo del mes podrás observar el importe correspondiente en el concepto D106. Reintegro ISR retenido de mas:
Importante Debido a que en el apéndice 7 de la guía de llenado del complemento de nómina no se contempla el reintegro de ISR retenido en exceso, por omisión en el sistema el parámetro para reintegrar el ISR retenido en exceso se encuentra en No.
Sin embargo, en caso de que desees reintegrar el ISR que se retuvo en exceso, puedes configurar este parámetro en Sí. Antes de modificar la configuración, te recomendamos consultar el tema con tu asesor fiscal o contador.
Consideración: En Finiquitos la opción para aplicar el reintegro de ISR retenido en exceso debe estar configurada en No.  Esto debido a que si hay baja y reingreso en el último periodo del mes y corresponde reintegrar ISR, se podría generar doble reintegro de ISR. |
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